广州体育学院财务处内部稽核暂行办法

第一条  为了进一步贯彻执行《会计法》及相关制度，促进我院会计工作规范化、制度化，本着不相容职务相互分离、相互牵制、相互制衡，明确职责权限的原则，结合我院财务工作的特点，制定本暂行办法

第二条  稽核人员

（一）按稽核有关制度，遵照管理与监督相分离的原则，我院财务稽核工作由主管科长及其他有关人员承担。

（二）稽核人员原则上应具备中级以上技术职称。

（三）稽核人员业务要熟悉、原则性要强、工作要认真负责。

第三条  稽核内容

（一）库存现金的稽核

1.库存现金是否账实相符，收入是否全部入账；

2.库存现金是否超核定限额，是否存在“坐支”和“白条抵库”的现象；

3.有无私开收据、支票或个人挪用学院资金的情况；

4.票据日期与现金入账日期是否相符，记账凭证及票据上有无收款人签章及收讫、付讫印章，有无套改现象；

5.现金日记账的账簿记录是否符合要求，是否按规定要求根据已审核的记账凭证登记账簿，是否日清月结，内容是否完整正确，书写是否清晰。

（二）会计凭证（原始凭证和记账凭证）的稽核

1.会计凭证是否符合财政部财会字〔1996〕19号文关于《会计基础工作规范》的有关规定；

2.记账凭证摘要内容、金额和原始凭证是否一致，票据的粘贴是否符合规范；

3.记账凭证摘要是否清楚，是否存在将不同内容的经济业务混同在同一张凭证的现象；

4.凭证装订是否符合《会计档案管理》有关规定。

（三）会计账簿的稽核

1.会计账簿的设置是否齐全，是否符合有关规定；

2.会计账簿记录是否规范，月、季、年结是否符合要求；

3.账证、账单、账账、账表是否相符；

4.账簿装订是否符合《会计档案管理》有关规定；

5.会计账簿是否按规定粘贴印花。

（四）会计报表的稽核

1.会计报表种类是否齐全，报表格式是否符合统一要求，编报是否及时；

2.会计报表编制依据是否真实，账表是否相符；

3.会计报表数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整、说明是否清楚，表表之间、各项目之间的勾稽关系是否正确；

4.会计报表的签名是否符合规定；

5.会计报表的装订是否符合《会计档案管理》有关规定。

（五）其他会计事项的稽核

1.费用的审批是否按规定权限执行；

2.暂付款的审批是否按规定权限，债权债务是否定期催报清理；

3.创收收入及科研经费是否按学院有关文件标准进行分配，应缴财政专户资金及相关税费是否按时足额上缴；

4.收费清查于每年8月和10月进行。8月核查收费许可证的办理情况，10月核查各专业学费及住宿费收费金额与收费许可证的标准是否一致；

5.票据的核查不定期进行。其步骤如下：

（1）审验票据时，票据管理人员暂停发放票据，并将所有票据按类别进行分类；

（2）票据管理人员将未登记入账的各类票据的数量登记入册，结出票据库存数量；

（3）票据管理人员清点，稽核人员和主管科长监点；

（4）清点后，将数字填入清点表，再由稽核人员复点；

（5）复点后，将清点表记录与领发表进行核对，如发现缺号或数量帐实不符等情况，应立即查明原因并填入清点表中，并由票据管理人员、主管科长、稽核人员签名确认。

6.基建的核查不定期进行，其稽查包括如下内容：

（1）核查基建合同的执行情况。每半年按项目总数的10%抽查(包括合同的规范，合同审核是否符合程序、付款金额与合同金额是否相符)；

（2）核查招投标保证金(包括票据的使用、收费金额、入帐情况和 还款手续)。

第四条  本暂行办法自公布之日起执行。

第五条  本暂行办法由财务处负责解释。